Анализ надежности коммерческих банков

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время в России идет активное формирование банковской системы. Этот процесс встречает на своем пути множество препятствий. Одно из них - люди-лжепредприниматели, которые стремятся быстро заработать деньги. Некоторые из них организовывают собственные банки, собирают деньги и сворачивают деятельность, отказываясь выплатить не только проценты по вкладам, но и вернуть сами вклады. Поэтому я решил посвятить свою курсовую работу анализу банковской системы в целом и надежности банков в России в частности.

Первая часть работы посвящена описанию некоторых общих принципов работы коммерческих банков и структуры их балансового отчета.

Во второй части содержится методика анализа надежности коммерческих банков, опирающаяся на статьи их балансов.

В третьей части я провожу анализ надежности двух реальных российских коммерческих банков - "Ялосбанка" и Металургического Инвестиционного банка.

Четвертая часть содержит сравнительную характеристику положения вышеупомянутых банков с точки зрения их надежности.

ЧАСТЬ I

БАНКИ И ИХ УСЛУГИ

Банки - коммерческие организации, аккумулирующие в себе денежные средства вкладчиков и выдающие кредиты предприятиям. Банки являются посредниками на денежном рынке. В наше время банки, кроме выдачи кредитов, оказывают также множество других услуг предприятиям, организациям и частным лицам. Остановимся на некоторых из них.

1.Обмен валюты.

Банки могут покупать и продавать иностранную валюту для собственного использования и по поручению своих клиентов. Импортеры, экспортеры, путешественники- все эти люди часто пользуются данным видом банковских услуг.

2.Охрана ценностей.

Многие банки держат в подвалах специальные сейфы, в которых хранят ценности своих клиентов.

3.Кредитные карточки.

Многие банки извлекают существенные доходы из использования системы банковских карточек. Чаще всего доход представляет собой годовую плату за использование кредитной карточки, и потребитель погашает процент по невыплаченному остатку.

4.Брокерское дело.

В последнее время (правда, в очень скромных масштабах) некоторые банки начинают заниматься брокерским делом. Подобно брокерам, они покупают и продают акции и ценные бумаги для своих клиентов.

5.Аккредитив.

Банки содействуют коммерции путем выпуска кредитных писем. В этих документах банк гарантирует одной стороне (например, продавцу), что платежи будут осуществлены при

выполнении некоторых условий (например, при поставке товаров). Аккредитивы широко применяются во внешнеторговых операциях. За подобные услуги взимается определенная плата.

6.Инвестиции.

Банкам разрешено покупать ценные бумаги правительства за собственный счет. Банки имеют право зарабатывать деньги на торговле этими бумагами, а также на получение процентов, которые правительство выплачивает всем держателям этих ценных бумаг.

7.Консалтинг.

Это расширяющаяся сфера банковских услуг по предоставлению консультаций другим коммерческим предприятиям.

1 БАЛАНСОВЫЕ ОТЧЕТЫ

Портфель банка - это деньги, которые он взял у вкладчиков и которые он может выдать предприятиям, нуждающимся в кредитах. В более широком смысле портфель - это активы банка.

Осуществляя процессы управления своими портфелями, банки преследуют собственные цели. Главным инструментом для мзучения деятельности коммерческого банка является балансовый отчет. Ниже представлен балансовый отчет Универсального Коммерческого банка - типичный отчет мелкого или среднего коммерческого банка.

Финансовое состояние "Уникомбанка" на 01.01.1994

На день, к которому подготавливался отчет, 01.01.1994 года, бухгалтеры составили список всех банковских активов. Включили в него все объекты собственности, как реальные, так и финансовые, которыми владеет банк, в том числе кассовую наличность, ценные бумаги, вычислительную технику и так далее. Ссуды, выданные банком, учитываются в активах банка, поскольку они предоставляют обязательства осуществления будущих платежей банка в соответствии с оговоренными графиками. Совокупные активы банка на это число составили 1.052.810.200 тысяч рублей.

На то же число приведены в балансовом отчете данные о банковских пассивах. В их число включаются все денежные требования, выставленные банку, кроме требований его владельцев. В статьях пассива наибольшее и важнейшее значение имеют банковские депозиты (вклады). Кроме них к пассивам относятся также краткосрочные кредиты в форме соглашений об обратном выкупе, ссуды, полученные банком под недвижимость и некоторые другие статьи. Совокупные пассивы банка составили 945.067.500 тысяч рублей.

Совокупные активы банка превосходили его совокупные пассивы. Это - свидетельство того, что "Уникомбанк" является платежеспособным банком. Банкиры рассматривают платежеспособность приблизительно с той же точки зрения с какой врачи изучают характер сердцебиения пациента. С точки зрения банковского дела неплатажеспособный банк сталкивается с теми же проблемами, что и больной, у которого не прощупывается пульс.

Для того, чтобы правильно понять, что такое платежеспособность, представим себе, что банк продает все свои активы по ценам, равным суммам, обозначенным в балансовом отчете, получая, таким образом, 1.052.810.200 тысяч рублей. Из этих поступлений банк рассчитывается по всем своим обязательствам, обозначенным в пассивах в соответствиии с их балансовой стоимостью, выплачиваяя сумму 945.067.500 тысяч рублей. В результате этих операций у владельцев банка сохраняется остаточные требования к банку на сумму 231.897.500 тысяч рублей. Таким образом, разность между банковскими активами и пассивами составляет реальную величину капитала банка. Этот остаток иначе обозначается термином собственный капитал банка. Банк в нашем примере является платежеспособным, поскольку величина его собственного капитала больше нуля. Неплатежеспособный банк - это банк, чьи пассивы (обязательства) превышают его активы. Такой банк имеет нулевую или отрицательную величину собственного капитала.

Поскольку собственный капитал банка определяется как разность между активами и пассивами, то величина пассивов плюс величина собственных капиталов всегда в точности равна величине совокупных активов. Именно поэтому банковский отчет и называется балансовым. Для того. чтобы сохранялся этот балансовый принцип, нельзя изменять в балансовом отчете только одну строку. Вместо этого всегда нужно вносить изменения сразу в две строки, причем эти изменения должны взаимно балансировать друг друга.

2 КАССОВАЯ НАЛИЧНОСТЬ И ОСТАТКИ, НЕ ПРИНОСЯЩИЕ ПРОЦЕНТОВ

Активы, стоящие на первом месте в балансовом отчете "Уникомбанк" представляют собой наличные деньги (валюту) и монеты, находящиеся в банке; эта статья активов носит название "кассовая наличность". К числу других активов относятся три типа не приносящих процентов балансовых остатков: остатки на счетах в Банке России , а также остатки на счетах в банках-корреспондентах. Банки, в силу различных причин, держат средства на каждом из этих активов.

2.1.Кассовая наличность

Банковская кассовая наличность представлена монетами и бумажными деньгами в сейфах или других хранилищах банка. Банк обязан всегда иметь наличные деньги, поскольку по закону он обязан по первому требованию оплачивать чеки, выписанные по текущим депозитам, а также возвращать наличные деньги, положенные на сберегательные и срочные депозиты по происшествии оговоренного периода времени. Банк также обязан иметь монеты и бумажные деньги любого достоинства для того, чтобы быть в состоянии предоставить в распоряжение клиентов ту сумму наличных денег (в тех количествах и купюрах), которую они пожелают.

Ввиду того, что сумма наличных денег, поступающих ежедневно на депозиты от клиентов банка примерно равна сумме изъятия наличных денег, банк может нормальноо функционировать, обходясь сравнительно небольшим объемом кассовой наличности по сравнению с размерами банковских депозитов. Как следует из баланса на 01.01.1994 года кассовая наличность "Уникомбанка" составляла всего 13.922.800 тысяч рублей. В то же время совокупные депозиты банка составляли 318.841.300 тысяч рублей. Банки избегают держать в наличных очень крупные суммы денег из-за относительной легкости, с которой они мoгут быть украдены, а также потому, что эти деньги не приносят дохода в форме процента. Кассовая наличность банка по закону считается его резервом, хотя в более крупных банках резервы состоят из обязательных остатков на счетах в Центральном банке.

2.2. Остатки на счетах в банках-корреспондентах

В балансовом отчете "Уникомбанка" приводятся данные об остатках счетов в банках-корреспондентах. Они составили 114.253.800 тысяч рублей. Эти остатки в банках-корреспондентах называют межбанковскими депозитами.

Размеры банковского остатка в банках-корреспондентах обычно зависят от характера и объемoв услуг, предоставляемых корреспондентом.

Банки-корреспонденты образуют специфическую неформальную сеть сотрудничающих между собой банков. Небольшой независимый банк может установить корреспондентские отношения, поместив часть своих средств на депозит в более крупном банке. Маленькие банки представляют своим клиентам иностранную валюту и чеки, подлежащие приему в зарубежных странах, используя свои корреспондентские балансы и депонируют на эти счета особые чеки. Корреспондентские связи дают банку ряд преимуществ, сходных с открытием отделений банка, но в то же самое время за банком сохраняется право собственности, самостоятельность и контроль за своими операциями. Крупные банки также могут устанавливать между собой аналогичные отношения, открывая депозитные счета друг друга.

2.3.Инвестиции в ценные бумаги.

Коммерческие банки покупают ценные бумаги для поддержания ликвидности, для увеличения доходности, а также для использования их в качестве обеспечения обязательств по вкладам перед органами власти. Подавляющая часть всех инвестиций приходится на государственны ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные бумаги правительства обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки.

С целью обеспечения ликвидности банки помещают сравнительно небольшие суммы и в другие ценные бумаги: банковские акцепты, обращающиеся на рынке коммерческие бумаги, первоклассные облигации корпораций.

3 НАДЕЖНОСТЬ БАНКОВ

Надежность коммерческих банков всегда была предметом особого беспокойства для акционеров, вкладчиков, органов контроля и регулирования, так как банковские банкротства оказывают, по-видимому, более неблагоприятное воздействие на экономику, чем банкротства других видов предприятий. Надежность имеет важное значение для акционеров, ибо убытки банка, если они приняли серьезные масштабы, могут нанести ущерб их вложениям. Убытки банков подрывают доверие к ним, а это ощущается и в других секторах экономики.

В отдельные периоды истории США прекращение операций и банкротства банков представляли собой серьезную проблему, но с 1934 г. положение изменилось. Случаи банкротства банков стали редкими, а потери вкладчиков - минимальными. История банкротств в США говорит о том, что одной из важных причин служило состояние экономики. Например, спад в начале 20-х годов был довольно резким и особенно сильно ощущался в сельскохозяйственных районах страны. Банки закрывались по всей стране, ноособенно часто - в сельской местности и небольших городах. Великая депрессия 30-х годов не пощадила ни один район или сектор экономики США. Очевидно, что банкам, ка и другим финансовым учреждениям, трудно было оставаться платежеспособными.

После 1934 г. экономические условия уже не бывали основной причиной банковских крахов, как в 20-е и 30-е годы. Хотя причины банкротств банков выявить трудно, мы в праве думать, что в последние годы основными факторами служили не экономические условия, а, скорее, недостатки в управлении и незаконные операции.

Надежность коммерческих банков существенно повысилась в результате внешнего контроля, осуществляемого различными регулирующими органами. Эти органы осуществляют контроль, требуя представления периодических отчетов, отражающих состояние и операции банка, и с помощью ревизий. Цель отчетов и ревизий - удостовериться в финансовом прогрессе банка, его надежности и платежеспособности, соблюдении им законодательства о банках и отсутствии нарушений в операциях, а также предложить необходимые улучшения.

Внутренний конторль также важен для поддержания эффективности и надежности. В рамках структуры относительно крупных коммерческих банков контрольная функция возложена на ревизора и ревизионный отдел. В их задачи входит совершенствование системы и методов учета, с темчтобы обеспечить точное и полное отражение операций банка эффективным и экономичным способом и в соответствии с различными правилами, имеющими отношение к банкам.

ЧАСТЬ 2

УСТОЙЧИВОСТЬ БАНКОВ

Проблема создания двухуровневой банковской системы, поставленная перед российскими финансистами около 4 лет назад, к сожалению, все еще актуальна. Диспропорции в банковской системе (точнее - в механизме распределения финансовых льгот) привели к четкому "классовому" расслоению банков на самостоятельные коммерческие структуры и "наследные" финансовые институты из числа спецбанков бывшего СССР.

Приступим к непосредственной оценке показателей надежности банка.

1 МЕТОДИКА СОСТАВЛЕНИЯ РЕЙТИНГА НАДЕЖНОСТИ

1.1. Генеральный коэффициент надежности (к1) - показывает насколько обеспечены рискованные вложения банка его собственным капиталом. Если к1 меньше 1, то при кредитовании банк использует не только собственные средства, но и деньги клиентов.

к1 = К / АР, где

К - размер уставного капитала банка: суммарная величина всех фондов банка + нераспределенная прибыль + доходы будущих периодов - прочие дебиторы.

АР - размер работающих (доходных активов: суммарный объем ссудной задолжности, включая просроченные кредиты + вложения в ценные бумаги + средства для участия в хозяйственной деятельности других организаций + средства банка для сдачи в аренду - лизинг + расчеты по факторинговым операциям.

1.2. Коэффициент мгновенной ликвидности (к2) - характеризует способность банка в любой момент ответить по обязательствам "до востребования".

к2 = ЛА / ОВ, где

ЛА - ликвидные активы, включающие рублевые и валютные средства на корреспондентских счетах банка + наличные деньги в кассе и в пути (рубли и валюта) + резервы в ЦБ + вложения в облигации госзайма.

ОВ - обязательства "до востребования", включающие величину остатков на расчетных и текущих счетах клиентов + обязательства перед эмитентами, ценные бумаги, которые распространяет банк - средства в расчетах + несквитованные суммы по выпискам ЦБ + пассивные остатки по внутригородским расчетам + суммы по взаимным расчетам на выяснении.

1.3. Кросс - коэффициент (к3) - показывает отношение всех обязательств банка к выданным кредитам. Чем меньше использует банк для выдачи кредитов деньги клиентов, тем он надежней.

к3 = СО / АР, где

СО - суммарные обязательства банка ("привлеченкa"): обязательства до востребования + вклады и депозиты + полученные межбанковские кредиты.

1.4. Генеральный коэффициент ликвидности (к4) - характеризует обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, "живыми деньгами" (средства на корсчетах и в кассе) и "защищенным капиталом" (недвижимостью и ценностями).

к4 = (ЛА + 3К) / СО, где

3К - защищенный капитал: основные средства банка + активные остатки группы счетов капитальных вложений + драгоценные металлы.

1.5. Коэффициент защищенности капитала (к5) - показывает, насколко капитал банка защищен от риска и инфляции за счет вложений денег в недвижимость и ценности.

к5 = ЗК / К

1.6. Коэффициент фондовой капитализации прибыли (к6) - показывает отношение собственных ресурсов банка к деньгам, которые внесли учредители. Наряду с эффективностью работы банка характеризует его независимость от отдельных учредителей.

к6 = К / УФ , где

УФ - Уставной фонд + дооценка валютных вкладов учредителей.

1.7. Общая надежность банка

Для составления общей формулы надежности было введено понятие идеального банка. Предположим, что коэффициенты любого достаточно "хорошего" банка должны приближаться к коэффициентам идеального. В качестве идеального выбран банк, имеющий следующие коэффициенты надежности: к1=1; к2=1; к3=3; к4=1; к5=1; к6=3. Для того, чтобы привести все коэффициенты к соизмеримым величинам, к3 и к6 разделим на 3, остальные коэффициенты - на 1. Кроме того, все коэффициенты влияют на надежность банка с разной силой. Поэтому каждому из них (уже приведенному к соизмеримой величине) придадим удельный вес. Так, приведенный к1 имеет наибольший вес - 45%, к2 -20%, к3 -10%, к4 -10%, к5 -5%, к6 -10%.

С учетом сказанного общая формула надежности выглядит следующим образом:

N = (к1/1)х45+(к2/1)х20+(к3/3)х10+(к4/1)х10+(к5/1)х5+(к6/3)х10

2 НАДЕЖНОСТЬ БАНКОВ РАСТЕТ ВМЕСТЕ С КУРСОМ ДОЛЛАРА

В мае 1993 года эксперты газеты "Коммерсант-daily" провели свой собственный анализ более 100 коммерческих банков России, выбрав из них 30 с наиболее высокими коэффициентами. Их список приведен в приложении 1.

Затем из 30 вышеупомянутых банков были выбраны 25, которые являлись самыми надежными банками России в мае 1993 года. Их список помещен в приложении 2.

Список банков, попавших в тридцатку самых надежных, - яркое свидетельство того, что в условиях инфляции выигрывают те финансовые институты, которые так или иначе связаны с проведением валютных операций. В то же время у каждого из лидеров, безусловно, есть свои собственные секреты надежности.

Самый простой секрет оказался у дочернего банка Credit Lyonnais, расположенного в Санк-Петербурге. Анализ его балансовых показателей позволил сделать вывод, что в течение минувшего года банк к фактической деятельности так и не приступил. B результате формально оказался самым надежным, так как не имел ни обязательств, ни рискованных вложений. Естественно, что при составлении фактического рейтинга надежности, Credit Lyonnais был исключен из числа лучших банков.

Международный московский банк IMB, занявший вторую позицию в теоретическом рейтинге надежности и первую - в фактическом, также почти не занимается кредитованием. Его активы, находящиеся на корсчетах в иностранных банках, надежно защищены от риска. Здесь сказалась специфика IMB, который предпочитает заниматься расчетным обслуживанием клиентов.

Внешторгбанк России стал одним из лидеров благодаря самой большой величине уставного капитала. Кроме того, этот банк имеет наибольший показатель привлеченных средств и неохотно занимается кредитованием. В смысле ликвидности или способности ответить по долговым обязательствам банк далек от идеала. Анализ активов Внешторгбанка показал, что "живых" денег на его корреспондентских счетах, в резервах и кассе явно недостаточно, чтобы расплатиться с собственными долгами . Именно поэтому Внешторгбанк также не вошел в итоговый рейтинг надежности. По-видимому, незавидное положение банка и подтолкнуло его руководство заявить обувеличении уставного капитала до 250 млрд руб. Напомним, что взносы в уставной фонд решили оплатить ЦБ России и Сбербанк, и в смысле надежности банк получил безусловный, хотя и субъективный, плюс в виде государственной поддержки.

Вслед за Внешторгбанком в рейтинге оказался банк "Империал". Появление этого банка (владельца 36-процентного пакета акций East-West United Bank), специализирующегося на обслуживании российских нефтяных и газовых магнатов, не стало новостью.Высокие показатели ликвидности (по всем обязательствам банк в состоянии расплатиться в любой момент) и надежности (рискованные вложения банка составляют менее половины от суммы его собственного капитала), вывели "Империал" на лидирующие позиции несмотря на то, что материально капитал банка защищен довльно слабо - у него нет собственного здания и сооружений.

Более неожданным стало для экспертов появление в числе лидеров надежности московского Геолбанка. При довольно небольшом количестве клиентов банк оказался одним из самых лучших по показателям ликвидности и материальной защищенности капитала. Как выяснилось, на счетах "Хозяйственный инвентарь" и "Строительные и другие материалы", которые являются основными составляющими показателя защищенности капитала, в банке значится более 0,5 млрд руб.(эта сумма представляет собой постоянно дооцениваемые редкоземельные металлы). Кроме того, благоприятно на надежность банка повлиял высокий показатель капитализации прибыли. Средства, напрaвленные в фонд развития Геолбанка превышают уставной фонд. Как правило, такой факт свидетельствует не только о том, что руководство банка может зарабатывать прибыль, но и о том, что в банке предпочитают работать на перспективу, нежели срывать единовременный куш.

Однако в итоговый рейтинг надежности Геолбанк не вошел. И не только потому, что операции по зачислению в активы банка драгоценных и редкоземельных металлов не приветствуются в Центробанке, но и в следствие того, что уставной капитал банка сформирован с нарушениями правил бухгалтерского учета.

Следующим в рейтинге за Геолбанком банк "Стройинвест" оказался в числе лучших благодаря резервному фонду $7 млн. Как выяснилось, источником их появления стали резервы замороженные в ВЭБ СССР. По информации из банка, в резервный фонд они были внесены еще по курсу 1,67 руб за доллар, а затем дооценивались с учетом текущего биржевого курса. Примечательно при этом, что налог с дооценки средств, замороженных в ВЭБе банк не платил с августа 1992 года. Отдавая должное изобретательности руководства банка, эксперты тем не менее решили не включать этот банк в итоговый рейтинг надежности, поскольку с учетом реального размера уставного фонда банк вряд ли попал бы в число 100 крупнейших.

Банкам "Оптимум" и "Российский кредит" высокое место в рейтинге надежности позволила занять их специализация на валютных операциях, которые приносят быстрый доход и обеспечивают высокую ликвидность активов. "Российский кредит", например, остается сегодня одним из лидеров в области обмена валюты частных лиц: только в Москве банк контролирует сеть, состоящую из 32 обменных пунктов. Стоит отметить, что такие операции не всегда проходят без определенного риска. Об этом свидетельствует история ограбления инкассаторской машины банка "Российский кредит", которая везла $270 тыс.

Банки "Восток-Запад", Росинтербанк, "Еврокосмос" примечательны своими большими капиталами, сформированными также за счет валютных взносов. Это позволяет работать с минимальным привлечением средств со стороныы. Исключение составляет, пожалуй, Росинтербанк, который имеет большую "привлеченку", но хранит ее в ликвидном состоянии - на корреспондентских счетах в иностранных банках.

В отличии от всех предыдущих банков Межкомбанк наряду с активным проведением валютных операций занимает прочные позиции на рублевом кредитном рынке. Причем рублевый кредитный портфель банка сильно диверсифицирован - это позволяет существенно снизить риск невозврата кредитов. Просроченная задолжность банка составляет всего 0,025% от рублевых кредитных вложений банка. Межкомбанк занимается и валютным кредитованием коммерческих банков, причем это в основном за счет собственных средств. Последнее обстоятельство существенно повышает рентабельность Межкомбанка.

Группа банков, созданных на базе отделений бывшего Промстройбанка СССР - Омскпромстройбанк, Промстройбанк, "Воронеж", Ленпромстройбанк - имеют одни из самых высоких показателей защищенности капитала, которые и позволили им занять лидирующие позиции в рейтинге. Призошло это вследствие того, что на балансах этих банков числятся здания, сооружения и коммуникации, доставшиеся им в наследство от Промстройбанка СССР. Переоценка данных объектов по текущей рыночной стоимости, по-видимому, позволит бывшим спецбанкам в очереной раз укрепить свои позиции. В то же время генеральные коэффициенты надежности, рассчитанные для этих банков, - самые слабые в рейтинге. Это вызвано тем, что спецбанки являются основными поставщиками кредитов для госпредприятий.

Следущая группа - банки, созданные на базе отделений бывшего Жилсоцбанка СССР. В эту категорию попали банки "Фрунзенский", Кунцево-банк, "Аспект", Соцкомбанк. От "промстройбанков" эта группа отличается меньшим объемом кредитования, что сказывается в лучшую сторону на показатели их надежности. В то же время эти банки сильно отстают от "промстройбанков" в ликвидности и защищенности капиталов. Не включенный в итоговый рейтинг надежности Кунцево-банк к концу года "вылетел" на дебетовое сальдо в размере 3,5 млрд руб.

Довольно неожиданные результаты дал подобный анализ баланса Кредобанка, занявшего в итоговом рейтинге 19-е место. Как выяснилось, на счетах "Прочие кредиторы в валюте" и "Суммы на выяснении" у банка числится около 100 млрд.руб. Представители Кредобанка заявили, что их появление объясняется, в частности, значительными суммами, направленными на конвертацию. Обычно же на этих счетах отражаются суммы, которые уже поступили в банк, но не были зачислены на счета клиентов. Банкиры зачастую рассматривают эти деньги как потенциальный источник кредитования.

К сожалению, эксперты не смогли проанализировать баланс Сбербанка России, представившего свою отчетность по собственному плану счетов. В то же время можно с уверенностью сказать о надежности банка, уставной фонд которого в ближайшее время будет увеличен до 100 млрд руб., а владельцем контрольного пакета акций станет, судя по всему, Центробанк России.

В целом методика, примененная экспертами, к сожалению, не включает в себя коэффициентов, характеризующих законность тех или иных действий банка и его отношения с ЦБ.

ЧАСТЬ 3

АНАЛИЗ НАДЕЖНОСТИ НЕКОТОРЫХ РОССИЙСКИХ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ В 1994 ГОДУ

Проведем анализ надежности 2-х банков по состоянию на середину 1994 года.

3.1 "Ялосбанк"

В моем распоряжении имеется баланс московского "Ялосбанка", составленный 1 июля 1994 года. Он содержит в себе следующие исходные данные для дальнейших исследований:

Адрес: Сретенский б-р, д.7/1, стр.3

01.07.94

Расчитаем показатели, необходимые для расчета коэффициента надежности:

К = Уставной фонд + Другие фонды + Прибыль - Прочие активы

К = 16172,9 + 2489,5 + 1155,1 - 5071,7 = 14745,8 млн. руб

АР = Кредиты предприятиям + Кредиты другим банкам + Вложения в акции + Средства, вложенные в совместную хозяйственную деятельность

АР = 40034,6 + 17100,0 + 318,6 + 284,4 = 57737,6 млн.руб

ЛА = Касса и корреспондентские счета - Счета банков корреспондентов + Средства в фонде регулирования кредитных рессурсов

ЛА = 9882,4 - 1435,8 + 5154,6 = 13601,2 млн руб

ОВ = Расчетные и другие счета клиентов - расчеты по иностранным операциям (пассив - актив)

ОВ = 10273,3 - 21945,1 + 12754,4 = 1082,6 млн руб

СО = Вклады и депозиты + кредиты от других банков

СО = 1671,3 + 16100,0 = 17771,3 млн руб

ЗК = Основные средства и хозяйственные материалы

ЗК = 1263,1 млн руб

УФ = Уставной фонд

УФ = 16172,9 млн руб

Исходя из этих данных, вычмсляем коэффициенты надеж-

ности:

Из этих коэффициентов видно, что "Ялосбанк" имеет очень высокий коэффициент мгновенной ликвидности, что положительно сказывается на его надежности. В то же время у него низкие генеральный коэффициент надежности и генеральный коэффициент ликвидности. Остальные коэффициенты у "Ялосбанка" находятся в пределах средних величин среди остальных банков.

Общая надежность "Ялосбанка" равна:

N = К1х45 + К2х20 + (К3/3)х10 + К4х10 + К5х5 + (К6/3)х10

N = 0,25539х45 + 12,56346х20 + (0,30779/3)х10 + 0,83642х10 + 0,08566х5 + (0,91176/3)х10 = 275,61941

Это достаточно высокий показатель среди российских банков.

Исследования показали, что "Ялосбанк" является одним из самых надежных банков на развивающемся рынке банковских услуг России.

3.2 Металлургический инвестиционный банк

Еще один банк, чей баланс я имею в своем распоряжении - это Металлургический инвестиционный банк. Данный баланс содержит в себе следующие данные о состоянии банка на 1 июня 1994 года.

Адрес: Славянская площадь, д.2

01.06.94

Исходя из этих данных рассчитываем показатели для расчета надежности банка.

К = Фонды банка + фонд под обесценение ценных бумаг + нераспределенная прибыль + доходы будущих периодов - прочие дебиторы

К = 2239674 + 192 + 162505 + 43904 - 108547 = 2337728

АР = кредиты предприятиям + кредиты гражданам + займы другим банкам + ценные бумаги + средства в других предприятиях

АР = 6451346 + 134885 + 9180600 + 437873 + 12500 = 16217204 (тыс руб)

ЛА = Корреспондентский счет в ЦБ РФ + Корреспондентские счета в других банках + корреспондентские счета в валюте в банках-резидентах + корреспондентские счета в иностранных банках - счета "лоро" + касса + Средства в резерве ЦБ РФ

ЛА = 426069 + 953558 + 593202 + 769 - 97441 + 316142+ 2375520 = 4567819 (тыс руб)

ОВ = Расчетные счета клиентов

ОВ = 3444811 тыс руб

СО = Депозиты + Займы у других банков + прочие кредиторы + долговые обязательства

СО = 13235000 + 0 + 935485 + 9600 =14180085 (тыс руб)

ЗК = Основные средства и хозяйственные затраты

ЗК = 450548 тыс руб

УФ = Фонды банка

УФ = 2239674 тыс руб

Исходя из этих данных, можем вычислить коэффициенты надежности Металлургического инвестиционного банка. Они будут равны:

Полученные результаты говорят о том, что Металлургический инвестиционный банк имеет довольно низкие генеральный коэффициент надежности и генеральный коэффициент ликвидности. Но одновременно у него достаточно больше по сравнению со средними значениями для российских банков коэффициенты мгновенной ликвидности и защищенности капитала. Два остальных коэффициента находятся в пределах средних значений банков России.

Общий коэффициент надежности Металлургического инвестиционного банка равен:

N = К1х45 + К2х20 + (К3/3)х10 + К4х10 + К5х5 + (К6/3)х10= = 43,9033

Данный коэффициент говорит о крайне низком уровне надежности рассматриваемого банка. В значительной степени на это сказывается низкий коэффициент К1, связанный с рискованными вложениями банка.

ЧАСТЬ 4

СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ДВУХ БАНКОВ

Далее я приведу собственный сравнительный анализ надежности банков, коэффициенты надежности которых были рассмотрены ранее.

Оба банка, а именно: "Ялосбанк" и Металлургический инвестиционный банк, имеют довольно низкий генеральный коэффициент надежности. У обоих банков он много меньше 1. Это говорит о том, что при кредитовании используют в основном деньги своих клиентов. Данное поведение увеличивает риск и соответственно снижает надежность банка. При невозврате кредита банк не сможет не только выплатить проценты своим вкладчмкам, но и вернуть им их деньги. Сравнительно в лушем положении в этом случае окажутся клиенты "Ялосбанка".

И "Ялосбанк", чей коэффициент выше, и Металлургический инвестиционный банк имеют очень высокие коэффициенты мгновенной ликвидности. Это говорит о том, что банки в любой момент могут вернуть деньги "до востребования". Особенно велик этот коэффициент у "Ялосбанка".

Но в то же время у обоих банков низкий генеральный коэффициент ликвидности. Это говорит о том, что средства клиентов не очень хорошо обеспечены "живыми" активами банков. Особенно это касается денег, которые вкладчики разместили в Металлургическом инвестиционном банке.

На среднем уровне у обоих банков находятся кросс-коэффициенты. Оба банка в очень большой степени используют деньги своих клиентов для выдачи кредитов. Это, естественно, повышает выплачиваемые проценты, но одновременно снижает надежность. Намного ниже этот коэффициент у "Ялосбанка", что негативно сказывается на его устойчивости.

Металлургический инвестиционный банк имеет достаточно высокий коэффициент защищенности капитала. Сравнительно большую часть его активов составляют основные средства, не подверженные инфляции. Этого нельзя сказать о "Ялосбанке", у которого коэфффициент защищенности капитала находится на уровне среднего.

Также Металлургический Инвестиционный банк имеет больший коэффициент капитализации прибыли по сравнению с "Ялосбанком". Это свидетельствует о его большей независимости от отдельных учредителей.

Несмотря на то, что по ряду показателей Металлургический инвестиционный банк выглядит предпочтительнее, чем "Ялосбанк", все же общая надежность последнего выше. Существенную роль в этом играет то, что у "Ялосбанка" намного выше коэффициент К2 и несколько выше коэффициент К1, которые имеют очень большой вес при расчете общего коэффициента надежности.

ЧАСТЬ 5

НЕБАЛАНСОВЫЕ ФАКТОРЫ УСТОЙЧИВОСТИ БАНКОВ

Кроме балансовых признаков устойчивости коммерческих банков, рассмотрению которых была посвящена предыдущая часть моей работы, существуют также небалансовые факторы.

Общее представление о взаимосвязи факторов, влияющих на устойчивость коммерческих банков дает диаграмма итальянского экономиста Парето под названием "Рыбья кость". Она изображена в приложении 3.

Все факторы, влияющие на устойчивость коммерческих банков делятся на экзогенные (внешние) и эндогенные (внутренние).

1.Экзогенные факторы:

1) Социально-политическая ситуация в стране.

2) Общеэкономическое состояние.

3) Состояние финансового рынка.

4) Надежность банков-партнеров.

5) Надежность клиентов банка.

Если действие экзогенных факторов относительно стабильно, то устойчивость определяется эндогенными факторами.

2.Эндогенные факторы:

6) Стратегия банка.

7) Обеспеченность собственным капиталом.

8) Уровень менеджмента.

9) Внутренняя политика банка.

10) Квалификация кадров.

11) Прочие факторы.

Рассмотрим более подробно некоторые из этих факторов, а именно стратегию банка и общеэкономическую ситуацию.

5.1 СТРАТЕГИЯ БАНКА

Существует два вида стратегий банка: агрессивная и консервативная.

Банки с агрессивной стратегией имеют специалистов, которые отслеживают всю социально-политическаю ситуацию в стране и изучают все возможные ее изменения. Такие банки занимаются лоббированием, то есть персонифицируют возможности и покупают членов правительства, чтобы те, в свою очередь, проводили политику, необходимую данному банку.

Банки с консервативной страрегией также изучают социально-политическую ситуацию и разрабатываютв соответствии с этим варианты своего развития.

5.2 ОБЩЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ СИТУАЦИЯ

Общеэкономическая ситуация определяется следующими факторами:

- Динамика доли страны в мировой торговле отдельными группами товаров (особенно наукоемкой продукции)

- Состояние платежного баланса страны и тенденции его развития

- Конкурентноспособность товара страны на внешнем рынке

- Эластичность совокупного спроса и предложения во внешней торговле

- Вывоз капитала и развитие туризма

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Как построить национальную банковскую систему ? Многие ученые, практики постоянно работают над этой проблемой. Ее пытаются решить и Государственная Дума, и Центральный банк. Вопрос в том, как решить в сжатые сроки, с использованием всего этого опыта, который накоплен в странах с развитой экономикой, и с учетом реалий нашего переходного периода.

Эта тема будет еще не раз обсуждаться с разных точек зрения, поскольку банковская система представляет собой живой организм. Уже ни для кого не секрет, что банковская система является главным звеном в рыночной экономике. Поэтому всестороннее обсуждение этой проблемы крайне необходимо.

В своей работе я остановился более подробно на одном их аспектов создаваемой банковской системы - на надежности коммерческих банков. Безусловно, данный вопрос чрезвычайно важен в сегодняшних условиях развития экономики России. Но он не является единственным.

Президент РФ 10 июня 1994 года подписал указ "О совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации" [10]. В нем приняты некоторые попытки упорядочения деятельности коммерческих банков, связанной с функционированием банковской системы. В частности, в нем усиливается надзор за деятельностью коммерческих банков и кредитных учреждений. Проверки их деятельности должны теперь проводиться не реже одного раза в 2 года.

Одновременно с этим создается Федеральный фонд страхования активов банковских учреждений РФ, привлекающих средства граждан Российской Федерации.

Остается только надеяться, что этот и другие законодательные акты сыграют роль, на которую они были предназначены, и в скором времени Россия будет иметь ту систему банков, при которой не найдется места банкам с низкой надежностью.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ РЕЙТИНГ НАДЕЖНОСТИ КРУПНЕЙШИХ БАНКОВ

ЛИТЕРАТУРА

1. Закон РФ "О банках и банковской деятельности" от 26 июня 1992 года.

2. Эдвин Дж. Долан, Колин Д. Кэмбелл, Розмари Дж.Кэмбелл "Деньги, банковское дело и денежно кредитная политика", Москва-Ленинград, 1991 год.

3. "Прикладная экономика", учебное пособие Junior Achivment, Москва, "Просвещение", 1992 год.

4. Э.Рид, Р.Коттер, Э.Гилл, Р.Смит "Коммерческие банки", Москва, "Прогресс", 1983 год.

5. "Самые надежные банки предпочитают валютные операции", "Коммерсантъ-daily", N92, 1993 год, стр. 10.

6. Баланс "Ялосбанка", Финансовая газета, N33, 1994 год.

7. Баланс Металлургического Инвестиционного банка, Финансовая газета, N31, 1994 год.

8. "Банковское законодательство - исходные принципы", "Деловой мир", 5-11 сентября 1994 года, стр.4-5.

9. Указ Президента РФ "О совершенствовании работы банковской системы Российской Федерации" от 10 июня 1994 года.

©DarkdDuck 1994